О пенсионной реформе

Я - пенсионерка и с началом пенсионной реформы стала изучать пенсионное законодательство с особым пристрастием.

В предлагаемой Вашему вниманию работе "Пенсионная реформа сегодня. Завтра?" , мне удалось рассмотреть пенсионную реформу максимально многопланово, во взаимосвязи со многими сторонами жизни страны, и высветить проблемы, требующие тщательного изучения и прогнозирования развития ситуации.

В последнее время в средствах массовой информации господин Зурабов высказывает мысли, полностью перекликающиеся с выводами из моей работы. Появилась надежда, что не все в стране так уж беспросветно плохо, если есть в правительстве люди, стремящиеся выработать оптимальный для России путь
экономического развития.

Но на Зурабова сегодня в прессе обрушился шквал непродуктивной критики, продиктованной групповыми интересами. И возникает опасение, что вынужденные компромиссы будут лишь во вред интересам страны.

Геннадий Андреевич!
Кто-то же должен думать "раньше о Родине, а потом - о себе".
Поддержите Зурабова.
Ведь оптимально выстроенная пенсионная система, опирающаяся на истинные экономические и моральные ценности, будет способствовать лучшему обустройству и процветанию Российского Государства.

Всего Вам самого наилучшего!
С искренним уважением,
Миги Лидия Павловна.

Мой почтовый адрес: 654018, г. Новокузнецк, а/я 2370
Домашний телефон: (384-3) 47-77-93
E-mail: migi@mail.ru

ПЕНСИОННАЯ РЕФОРМА СЕГОДНЯ. ЗАВТРА?

1. Примеры расчёта пенсий по действующим законодательным актам РФ по пенсионному обеспечению.
2. Анализ законодательных актов РФ по пенсионному обеспечению.
3. Предложение по изменению методики расчёта пенсий. Примеры расчёта пенсий по предложенной методике с применением ИКП.
4. Выводы. Предложения.

Новокузнецк, 2004

С надеждой, что сей мой труд подвигнет думающую молодежь на глубинные исследования по означенной теме в дипломных и научных работах.
Миги Л.П. март, 2004 г.

ПЕНСИОННАЯ РЕФОРМА СЕГОДНЯ. ЗАВТРА?

До 1 января 2002 года применялись два метода расчёта пенсий:
1. По законодательным актам, действовавшим с 1956 года.
2. В 1998 году неработающие пенсионеры получили право на исчисление их пенсий с применением индивидуального коэффициента пенсионера (ИКП).
При конвертации пенсионных прав застрахованных лиц по состоянию на 1.01.2002 г. присутствующий в формуле расчётный размер трудовой пенсии (РП) определяется по правилам расчёта пенсии с применением ИКП (см. приложение 1).

Приложение 1.
Извлечения из Федерального Закона № 173 от 17.12.2001 "О трудовых пенсиях в Российской Федерации":
Статья 30. Оценка пенсионных прав застрахованных лиц
1. В связи с введением в действие настоящего Федерального закона осуществляется оценка пенсионных прав застрахованных лиц по состоянию на 1 января 2002 года путем их конвертации (преобразования) в расчетный пенсионный капитал по формуле:
ПК = (РП - БЧ) х Т, где ПК - величина расчетного пенсионного капитала;
РП - расчетный размер трудовой пенсии, определяемый для застрахованных лиц в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;
БЧ - размер базовой части трудовой пенсии (пункт 1 статьи 14 настоящего Федерального закона);
Т - ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости, равный аналогичному периоду, подлежащему применению при установлении трудовой пенсии в соответствии с настоящим Федеральным законом (пункт 5 статьи 14 и пункт 1 статьи 32 настоящего Федерального закона).

2. Расчетный размер трудовой пенсии определяется для мужчин, имеющих общий трудовой стаж не менее 25 лет, и для женщин, имеющих общий трудовой стаж не менее 20 лет, по формуле:
РП = СК х ЗР / ЗП х СЗП, где
ЗР - среднемесячный заработок застрахованного лица за 2000 - 2001 годы по сведениям индивидуального (персонифицированного) учета в системе государственного пенсионного страхования либо за любые 60 месяцев подряд на основании документов, выдаваемых в установленном порядке соответствующими работодателями либо государственными (муниципальными) органами;
ЗП - среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за тот же период;
СЗП - среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за период с 1 июля по 30 сентября 2001 года для исчисления и увеличения размеров государственных пенсий, утвержденная Правительством Российской Федерации;
СК - стажевый коэффициент, который для застрахованных лиц (за исключением инвалидов, имеющих ограничение способности к трудовой деятельности I степени) составляет 0,55 и повышается на 0,01 за каждый полный год общего трудового стажа сверх указанной в настоящем пункте продолжительности, но не более чем на 0,20.
Отношение среднемесячного заработка застрахованного лица к среднемесячной заработной плате в Российской Федерации (ЗР / ЗП) учитывается в размере не свыше 1,2.

1.01.2002 года повысились размеры пенсий значительной части сегодняшних пенсионеров. Однако к сути пенсионной реформы это не относится:
- Размеры пенсий сегодняшних пенсионеров начислены по правилам старых законо-дательных актов с применением ИКП (что автоматически повысило размеры пенсий работающих пенсионеров) и искусственно подогнаны под новые формулы расчёта.
- В новых законодательных актах увеличены минимальные выплаты инвалидам и по случаю потери кормильца. Однако такие фиксированные значения минимальных пенсий вернее было бы отнести к социальным выплатам.

I. ПЕНСИОННАЯ РЕФОРМА "МИНУС"

"В чистом виде" Федеральный Закон "О трудовых пенсиях в РФ" от 17.12.2001 № 173 начнёт действовать только в будущем, для тех, кто начал или начнёт зарабатывать страховой стаж в 2002 году и позже при достижении ими 55 (женщины), 60 (мужчины) лет. Трудовая пенсия по старости назначается при наличии не менее 5-ти лет страхового стажа. При этом не имеют значения ни записи в трудовой книжке, удостоверяющие данные о трудовом стаже, ни размер зарплаты. Предприятия ежемесячно обязаны платить в Пенсионный фонд определённую часть от фонда заработной платы, и только один раз в год (на маленьких предприятиях - один раз в квартал) передают сведения о работниках, в счёт которых были перечислены средства. Эти сведения, занесённые на индивидуальный лицевой счёт, и являются отправной точкой при начислении пенсий. Безошибочность зачислений будет зависеть от сотен человеческих, организационных и технических факторов в работе Пенсионного фонда РФ в течение всей жизни трудящегося. При этом контроль за правильностью зачислений возложен на застрахованное лицо. Но далеко не каждый разберётся во всех этих "перечислениях-зачислениях".

Приложение 2

Извлечения из Федерального Закона № 173 от 17.12.2001 "О трудовых пенсиях в Российской Федерации":
Статья 14. Размеры трудовых пенсий по старости
11. Размер трудовой пенсии по старости определяется по формуле:
П = БЧ + СЧ + НЧ, где
П - размер трудовой пенсии по старости;
БЧ - базовая часть трудовой пенсии по старости (пункты 1 - 4 настоящей статьи);
СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости (пункт 5 настоящей статьи);
НЧ - накопительная часть трудовой пенсии по старости (пункт 9 настоящей статьи).
1. Размер базовой части трудовой пенсии по старости устанавливается в сумме 450 рублей в месяц.
5. Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:
СЧ = ПК / Т, где
СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости;
ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию
на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости;
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии, составляющего 19 лет (228 месяцев).
8. Сумма базовой части и страховой части трудовой пенсии по старости не может быть менее
660 рублей в месяц.

В относительно выгодном положении оказались сегодняшние работающие пенсионеры, чьи трудовые пенсии или часть пенсий за период трудового стажа до 1.01.2002г. начислены по правилам старых законодательных актов с применением ИКП. На страховые части их индивидуальных лицевых счетов зачисляются суммы, равные 14% их заработков (см. приложение 3). Пока пенсионер работает, он ежегодно может подавать заявление на перерасчет страховой части пенсии в соответствии накопленному пенсионному капиталу. При этом размер пенсии не будет ограничиваться.
Для трудящихся 1967 г.р. и моложе на финансирование страховой части будущей пенсии направляется сумма, равная 8% заработка, а 6% зачисляется на специальную, накопительную часть лицевого счета (см. приложение 3). И если они к тому же начнут трудовую жизнь после 1.01.2002г., то начисление их пенсий будет производиться полностью по правилам новой пенсионной системы.

Приложение 3
Извлечения из Федерального Закона № 167 от 15.12.2001
"О обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации":

Глава V. УПЛАТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
Статья 22. Тариф страхового взноса
1. Тариф страхового взноса - размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов.
2. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, применяются следующие тарифы страховых взносов:
1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:

База для начисления Для мужчин Для мужчин
страховых 1952 года рождения и старше с 1953 по 1966 год рождения Для лиц 1967 года рождения
взносов и женщин и женщин и моложе
на каждого 1956 года рождения и старше с 1957 по 1966 год рождения
отдельного на финансирование на финансирование на финансирование на финансирование на финансирование на финансирование
работника страховой части накопительной части страховой части накопительной части страховой части накопительной части
нарастающим трудовой пенсии трудовой пенсии трудовой пенсии трудовой пенсии трудовой пенсии трудовой пенсии
итогом
с начала года

До 100 000 руб. 14,0% 0,0% 12,0% 2,0% 8,0% 6,0%

От 100 001 руб. 14 000 руб. 12 000 руб. 2 000 руб. 8 000 руб. 6 000 руб.
до 300 000 руб. +7,9% с суммы, 0,0% +6,8% с суммы, + 1,1% с суммы, +4,5% с суммы, +3,4% с суммы,
превышающей превышающей превышающей превышающей превышающей
100 000 руб. 100 000 руб. 100 000 руб. 100 000 руб. 100 000 руб.

От 300 001 руб. 29 800 руб. 25 600 руб. 4 200 руб. 17 000 руб. 12 800 руб.
до 600 000 руб. + 3,95% с суммы, 0,0% +3,39% с суммы, + 0,56% с суммы, +2,26% с суммы, +1,69% с суммы,
превышающей превышающей превышающей превышающей превышающей
300 000 руб. 300 000 руб. 300 000 руб. 300 000 руб. 300 000 руб.

Свыше
600 000 руб. 41 650 руб. 0,0% 35 770 руб. 5 880 руб. 23 780 руб. 17 870 руб.

Новые правила начисления пенсий исключительно сложны. При этом прикинуть размеры будущих пенсий возможно лишь при тех или иных условных допущениях, так как формулы расчета содержат множество неизвестных параметров.
Рассмотрим примеры расчёта пенсий при следующих условиях:
- При 0% инфляции в стране, начиная с 1.01.2002 г.
- Без накопительной части трудовой пенсии.
Накопительные части страховых взносов будут вкладываться в коммерческие проекты не только без гарантий доходности, но и без поручительства Государства на случаи банкротств объектов инвестиций.

Утвержденный правительством размер минимальной оплаты труда с 1.10.2003г. составляет 600 рублей.
Пусть Петрова (55 лет), Иванов (60 лет) и Фёдоров (60 лет), все 1967 года рождения и моложе, уйдут на пенсию, имея 25 лет страхового стажа. Их среднемесячные зарплаты:
Петрова - 1000 рублей;
Иванов - 8000 рублей;
Фёдоров - 8000 рублей (федеральный государственный служащий).

РАСЧЕТ ПЕНСИИ ПЕТРОВОЙ (см. приложения 2, 3)

В счёт поступлений на страховую часть индивидуального лицевого счёта Петровой предприятием за 25 лет в Пенсионный фонд будет перечислено:
ПК = 1000 руб. х 0,08 х (12 х 25) = 24 000 рублей, где
0,08 - это 8% от размера зарплаты; 12 - число месяцев в году; 25 - страховой стаж.
П = БЧ + СЧ = 450 руб. + 24 000 руб. : (12 х 19) " 555 руб.
Сумма базовой и страховой частей трудовой пенсии по старости по Закону не может быть менее 660 рублей в месяц: Петровой будет установлена пенсия в размере 660 рублей. (1)
Пенсия Петровой составляет 66% от её среднемесячной заработной платы.
Какой бы страховой стаж не был у Петровой, 5 или более 40 лет, при зарплате 1000 рублей в месяц её расчётная пенсия всегда будет меньше установленной Законом минимальной пенсии. Это огромный минус пенсионной реформы: В этой связке исключительно негативный морально-социальный аспект имеет и установленное Законом малое значение минимального страхового стажа (5 лет) для назначения трудовой пенсии. Таким образом, фактически заменяя трудовую пенсию на социальную, Государство демонстрирует полное безразличие к тому, работают его граждане или нет. Однако в любой стране невозможно достичь экономических успехов без честного, добросовестного, упорного труда ее граждан.

РАСЧЕТ ПЕНСИИ ИВАНОВА (см. приложения 2, 3)
П = БЧ + СЧ = 450 руб. + 8000 руб. х 0,08 х (12 х 25) : (12 х 19) " 1292 руб. (2)
Пенсия Иванова составляет всего " 16 % его среднемесячной зарплаты и в обеспечении безбедной старости ему особо рассчитывать на будущую трудовую пенсию не приходится.

Расчеты показывают, что фактически размер пенсии определяют не трудовой стаж и среднемесячная зарплата трудящегося, а установленные Законом конкретные величины:
- 450 рублей базовая часть пенсии;
- 660 рублей размер минимальной пенсии;
- индексация пенсий и страховой части накоплений на индивидуальном лицевом счёте "…определяется Правительством Российской Федерации" "…в пределах средств, предусмотренных на эти цели в федеральном бюджете и бюджете Пенсионного фонда РФ на соответствующий финансовый год".

Таким образом, трудовая пенсия без накопительной части фактически превращается в социальную. Даже при условии 0 % инфляции в стране в течение будущих 25 лет исчисленные согласно Федеральному Закону № 173 от 17.12.2001 размеры трудовых пенсий Петровой и Иванова будут ниже размеров пенсий сегодняшних пенсионеров, чьи пенсии были исчислены по правилам старых законодательных актов с применением ИКП.

II. О НЕСООТВЕТСТВИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА О ГОСУДАРСТВЕННОМ ПЕНСИОННОМ ОБЕСПЕЧЕНИИ РФ № 166 ОТ 15.12.2001 ОБЩЕЙ КОНЦЕПЦИИ ПЕНСИОННОЙ РЕФОРМЫ

Напрашивается вывод, что всё "громадьё" законодательных актов по пенсионному обеспечению трудящихся РФ призвано всего лишь завуалировать отсутствие законности. Законодатели прекрасно понимали это и для части трудящихся России разработали ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в РФ" № 166 от 15.12.2001, который не имеет ничего общего с ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ" № 173 от 17.12.2001.

Извлечения из Федерального Закона № 166 от 15.12.2001 "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации":
Статья 14. Размеры пенсий федеральных государственных служащих Федеральным государственным служащим назначается пенсия за выслугу лет при наличии стажа государственной службы не менее 15 лет в размере 45 процентов среднемесячного заработка федерального государственного служащего за вычетом базовой и страховой частей трудовой пенсии по старости (инвалидности), установленной в соответствии с Федеральным законом "О трудовых пенсиях в Российской Федерации". За каждый полный год стажа государственной службы сверх 15 лет пенсия за выслугу лет увеличивается на 3 процента среднемесячного заработка. При этом общая сумма пенсии за выслугу лет и указанных частей пенсии по старости (инвалидности) не может превышать 75 процентов среднемесячного заработка федерального государственного служащего.

РАСЧЕТ ПЕНСИИ ФЁДОРОВА (см. приложение 4)
П = 8000 руб. х (0,45 + 0,03 х 10) = 6000 руб. (3)
Пенсия Фёдорова составляет 75% его среднемесячной зарплаты, " 909% установленной Законом минимальной трудовой пенсии.
Дополнительно к этой пенсии Фёдорову по ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ" будет начисляться также накопительная часть трудовой пенсии по старости.

При равном трудовом вкладе с Ивановым пенсия федерального служащего Федорова без учета накопительных частей составит " 465% размера пенсии Иванова. В то время как для федеральных госслужащих основная, значительная часть пенсии начисляется по ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в РФ", а накопительная часть является дополнением ("подарком"), для "негосударственных" пенсионеров начисляемая по ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ" трудовая пенсия без накопительной части фактически превращается в социальную. Такое положение дел, когда для разных категорий населения расчет трудовых пенсий производится по разным Законам, противоречит 19 статье Конституции РФ (см. приложение 5).

КОНСТИТУЦИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Статья 19
1. Все равны перед законом и судом.
2. Государство гарантирует равенство прав и свобод человека и гражданина независимо от пола, расы, национальности, языка, происхождения, имущественного и должностного положения, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности к общественным объединениям, а также других обстоятельств. Запрещаются любые формы ограничения прав граждан по признакам социальной, расовой, национальной, языковой или религиозной принадлежности.

III. ПРЕДЛОЖЕНИЕ ПО ВНЕДРЕНИЮ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН № 173 от 17.12.2001 МЕТОДИКИ РАСЧЁТА ПЕНСИЙ С ПРИМЕНЕНИЕМ ИНДИВИДУАЛЬНОГО КОЭФФИЦИЕНТА ПЕНСИОНЕРА (ИКП)

Изымая у работодателя 6% от размера фонда зарплаты в счет накопительных частей будущих трудовых пенсий его работников (см. приложение 3), Государство предлагает застрахованному лицу выбрать пенсионный фонд или управляющую компанию, кому Законом и предоставляется право распоряжаться поступлениями на накопительную часть его будущей пенсии. Суть пенсионной реформы - зависимость приемлемого размера трудовой пенсии не от трудового вклада, а от результатов деятельности выбранного пенсионного фонда или управляющей компании - концептуально аморальна.
И если к моменту ухода на пенсию или в любое время после ухода на пенсию объект инвестиций окажется банкротом и накопительная часть пенсии застрахованного лица будет ничтожно мала или равна нулю, Закон подразумевает следующую логику суждений:
"Не повезло тебе, трудяга, с пенсией. Однако, сам выбирал, кому доверять". Но миллионы и миллионы трудящихся не имеют и не могут иметь знаний, умений, доступа к всесторонней и правдивой информации, чтобы грамотно участвовать в выборе объектов инвестиций. Аналогия - ваучеризация всей страны, которая обернулась оболваниванием "шустрыми" дельцами практически всего населения России. В законодательные акты по пенсионному обеспечению в РФ необходимо внести кардинальные изменения.

Идеально прост был расчёт пенсий с применением индивидуального коэффициента пенсионера (ИКП). Огромное достоинство метода в том, что он автоматически исключает влияние на величину индивидуального коэффициента пенсионера таких факторов, как инфляция и другие колебания в финансовой сфере страны. Даже при ограничении сверху 2-х промежуточных коэффициентов, зависящих от среднего заработка и стажа работы пенсионера, с применением ИКП начислялись бы вполне приемлемые размеры пенсий, если бы Правительство перестало вести двойную бухгалтерию. Например, при конвертации пенсионных прав застрахованных лиц по состоянию на 1.01.2002 г. для исчисления размеров государственных пенсий используется среднемесячная зарплата в РФ за период с 1 июля по 30 сентября 2001 года, которая Правительством утверждена в размере 1671 рубль. По данным же Госкомстата средняя зарплата в РФ в июле 2001 года составила 3364 рублей, в августе - 3370 рублей, в сентябре - 3405 рублей, т.е. размеры трудовых пенсий ушедших на пенсию до 1.01.2002 г. пенсионеров должны были бы быть в два с лишним раза больше. Соответственно, должны быть в два раза больше и размеры обязательств ПФР перед будущими пенсионерами за периоды их работы до 1.01.2002 г.

Внедрение в новую пенсионную систему расчёта пенсий с применением ИКП - один
из оптимальных путей устранения в законодательных актах грубых концептуальных недостатков. Предлагаю рабочий вариант такого внедрения (приложение 6).

По данным Госкомстата среднемесячная начисленная зарплата по России в 2003 году составила 5500 рублей. Ниже приводятся расчеты пенсий Петровой, Иванова и Федорова по предложенной методике применительно к 1-му полугодию 2004 года.

Расчёт пенсии Петровой по предложенной методике (см. приложение 6)

Расчётная величина ИКП = 1000 : 5500 х (0,40 + 0,01 х 20) " 0,11.
Петровой будет установлен ИКП = 0,2. П = 5500 руб. х 0,2 = 1100 руб. (4)
Пенсия Петровой составляет 110% ее среднемесячной зарплаты.

Расчётный ИКП Петровой меньше минимально предлагаемого ИКП = 0,2. Значит, нужно упорно и настойчиво добиваться повышения минимального размера оплаты труда в стране. Снова возникает вопрос и об обоснованности малого срока минимального стажа работы (5 лет), необходимого для назначения трудовой пенсии.

Приложение 6
Проект внедрения в Федеральный Закон о трудовых пенсиях № 173 от 17.12.2001 методики расчёта пенсий с применением индивидуального коэффициента пенсионера ИКП
Статья 14. Размеры трудовых пенсий по старости
1. Размер трудовой пенсии по старости определяется по формуле:
П = СЗС х ИКП, где
П - размер трудовой пенсии по старости;
СЗС - среднемесячная зарплата в стране за полугодие, предшествующее дате назначения
пенсии;
ИКП - индивидуальный коэффициент пенсионера.
2. Индивидуальный коэффициент пенсионера определяется по формуле:
ИКП = ИКОЗ х ИКСС, где
ИКОЗ - отношение среднемесячного заработка застрахованного лица за любые 5 лет подряд страхового стажа к среднемесячной зарплате по стране за тот же период.
ИКСС - определяется по продолжительности страхового стажа: при стаже 5 лет устанавливается ИКСС = 0,40 за каждый год стажа больше 5 лет к 0,40 прибавляется 0,01
3. Увеличение пенсии в связи с ростом средней заработной платы в стране производится 2 раза в год: с 1 февраля и с 1августа.

Для увеличения пенсии индивидуальный коэффициент пенсионера применяется
к среднемесячной заработной плате в стране:
а) за 2-ое полугодие предшествующего года, за период с 1 июля по 31 декабря, если увеличение производится с 1 февраля;
б) за 1-ое полугодие текущего года, за период с 1 января по 30 июня, если увеличение производится с 1 августа.

В таком же порядке определяется размер вновь назначаемой или пересчитываемой пенсии
по основаниям, установленным Законом.
4. Индивидуальный коэффициент пенсионера учитывается в значении не выше 0,75.
5. При значениях расчётного индивидуального коэффициента пенсионера меньше 0,2 пенсионеру устанавливается ИКП = 0,2.

Расчёт пенсии Иванова по предложенной методике (см. приложение 6)

ИКП = 8000 : 5500 х (0,40 + 0,01 х 20) " 0,87. Ограничится значением ИКП = 0,75.
П = 5500 руб. х 0,75 = 4125 руб. (5)
Пенсия Иванова составляет 51% его среднемесячной зарплаты.
Хотя для трудящихся с высокими зарплатами ограничение ИКП не выше 0,75 делает размеры их пенсий "менее справедливыми", превышение максимальной трудовой пенсии над минимальной в 3,75 раза (0,75 : 0,2) исключает уравниловку.

Расчёт пенсий федеральных госслужащих по предложенной методике (см. приложение 6)
Увеличение значения верхней границы ИКП может быть использован как "льготный инструмент" для отдельных категорий граждан. Например, если для федеральных госслужащих установить льготное значение верхней границы ИКП = 1,2, то максимальная пенсия по предложенной методике будет равна:
П = 5500 руб. х 1,2 = 6600 руб. (6)

IV. ВЫВОДЫ. ПРЕДЛОЖЕНИЯ.

Возвращение уважения Государства к Человеку Труда - важный фактор в преодолении экономического кризиса в стране. Закон должен быть Законом, а не "кормить" трудящихся призрачными надеждами на то, что, возможно, чиновники будут заниматься инвестициями пенсионных средств компетентно и честно, не за взятки, не в личных и клановых интересах,
не в очередные "МММ", не в подставные предприятия, бесследно исчезающие с прихваченными средствами. И время от времени даже всемирно известные компании объявляют себя банкротами. В любой момент пенсионер может остаться без накопительной части пенсии, без которой трудовая пенсия фактически превращается в социальную.

По данным Госкомстата среднемесячная зарплата по России в 2003 году составила 5500 рублей; прожиточный минимум в 4 квартале 2004 года - 2143 рубля.
По данным результатов исследований социологов ИКСИ РАН четверть населения России (35 млн. человек) составляют бедные и нищие. Утвержденный правительством размер минимальной оплаты труда с 1.10.2003г. составляет 600 рублей.

Рассмотрим расчет будущей пенсии работника (см. приложения 2, 3) моложе 1967 года рождения, получающего минимальную зарплату при следующих условиях:
- начал работать позже 1.10.2003г.;
- уйдет на пенсию по старости, имея 25 лет стажа;
- 0% инфляции в стране, начиная с 1.10.2003г.;
- доходы от инвестиций покрывают (но не превышают) сумму расходов на текущую и уставную деятельность всех работающих с пенсионными средствами участников многозвенной накопительной системы.

БЧ = 621 руб. (с 1.04.2004 г.)
СЧ = 600 руб. х 0,08 х (12 х 25) : (12 х 19) " 63 руб.
НЧ = 600 руб. х 0,06 х (12 х 25) : (12 х 19) " 47 руб.

П = БЧ + СЧ + НЧ " 621 руб. + 63 руб. + 47 руб. = 731 руб. (7)

Пример наглядно показывает, что у нищего работника будет нищенская пенсия даже
при очень большом страховом стаже.

Расчёт пенсии Петровой (зарплата 1000 руб.) при тех же условиях:
П " 621 руб. + 105 руб. + 79 руб. = 805 руб. (8)

Расчёт пенсии Иванова (зарплата 8000 руб.) при тех же условиях:
П " 621 руб. + 842 руб. + 632 руб. = 2095 руб. (9)

В относительно выгодном положении оказались сегодняшние работающие пенсионеры, женщины 1956 г.р. и старше, мужчины 1952 г.р. и старше. Часть их пенсий за период трудового стажа до 1.01.2002г. начисляются по правилам старых законодательных актов
с применением ИКП. Плюс по новым законам за периоды работы после 1.01.2002г. суммы, равные 14% их заработков, зачисляются полностью в счет страховых частей их будущих пенсий, а не разделяются на страховые и накопительные части.

"В чистом виде" Федеральный Закон "О трудовых пенсиях в РФ" от 17.12.2001 № 173 начнёт действовать только в будущем, для лиц 1967 года рождения и моложе, кто начал или начнёт зарабатывать страховой стаж в 2002 году и позже. Для них суммы, направляющиеся на финансирование страховой части их будущих пенсий уменьшатся с 14% до 8%, а 6% будут зачисляться на накопительную часть лицевых счетов. Лишь лет через 20 будущие пенсионеры, не относящиеся к категории госслужащих, смогут оценить все минусы сегодняшней пенсионной системы.

ФЗ №173 от 17.12.2001г. не отвечает интересам ни трудящихся, ни государства:

1. Вся структура формулы П = БЧ + СЧ + НЧ в ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" от 17.12.2001 № 173, по которой будут начисляться пенсии трудящимся, не относящимся к категории госслужащих, не несет в себе ничего определенного:
- В формуле не отражены непрерывно наращивающиеся множества коэффициентов индексации, разных для БЧ и СЧ. Накопления на индивидуальном лицевом счёте будут обесцениваться из-за инфляционных процессов в стране. Индексация пенсий и страховой части накоплений определяется Правительством в пределах средств, предусмотренных на эти цели в федеральном бюджете и бюджете Пенсионного фонда РФ на соответствующий финансовый год. Механизм индексации сложен и не гарантирует полной компенсации инфляционных процессов в стране.
- Минимальный размер пенсии в Законе относится не к базовой части, а к сумме БЧ + СЧ. Это приводит к тому, что после 5-ти лет страхового стажа дальнейшие поступления на индивидуальный лицевой счет еще много лет будут "работать" все на тот же минимальный размер пенсии, а расчетные размеры пенсий низкооплачиваемых трудящихся даже при очень большом стаже так и не станут выше установленного Законом минимального размера пенсии.
- Ожидаемые размеры накопительных частей пенсий относятся сегодня к области призрачных надежд. На начальном периоде, когда деньги от пенсионных налогов лишь притекают на счета пенсионных фондов и управляющих компаний, можно наобещать многое. Но когда наступит время массовых выплат, никакие, вполне удовлетворительные суммы накоплений в записях на лицевом счете застрахованного лица еще не являются гарантией того, что после его ухода на пенсию объекты инвестиций всегда будут платежеспособными.

2. Громоздкая и сложная методика делает расчет пенсий "неподъемным" для большинства сегодняшних и будущих пенсионеров. Используемые в ней при определении расчётных пенсионных капиталов, базовой и страховых частей текущих пенсий три разные, непрерывно наращивающиеся множества устанавливаемых Правительством коэффициентов индексации по сути делают сегодняшнюю пенсионную систему мощным инструментом в поддержании, во вред интересам страны, авторитарно-патерналистской модели поведения властей всех уровней.

3. Негативный морально-социальный аспект имеет установленное Законом малое значение (5 лет) минимального страхового стажа для назначения трудовой пенсии.

4. По достижении 5 лет страхового стажа Закон не стимулирует трудящихся на контроль выплат налогов работодателем:
- Для низкооплачиваемых трудящихся при страховом стаже более 5-ти лет без разницы, платит работодатель за них в Пенсионный фонд 28% налога или нет. Например, в случае с Петровой обе стороны будут считать себя в выигрыше при нелегальной форме оплаты труда. Доходы Петровой увеличатся, так как не будет ежемесячных удержаний с зарплаты 13% налога на доходы физических лиц. У работодателя будет ежемесячная "экономия" в размере 356 рублей, так как он не будет платить 35,6% от зарплаты Петровой в качестве социальных налогов.
- Зарплата Иванова в 8 раз выше зарплаты Петровой. И соответственно, в 8 раз больше размер ежемесячных социальных отчислений, 2848 рублей, которые обязан платить за Иванова работодатель. 1040 рублей налога на доходы физических лиц ежемесячно удерживаются из зарплаты Иванова. Таким образом, за счет Иванова государственный бюджет и внебюджетные фонды ежемесячно пополняются на 3888 рублей, и это только за счет двух видов налогов. Однако даже при стаже 25 лет пенсия Иванова без накопительной части составит всего 16% от его среднемесячного заработка и превысит пенсию Петровой менее чем в 2 раза.

Такие реалии Закона определят скептическое отношение высокооплачиваемых трудящихся к такому институту материального обеспечения в старости, как Пенсионный фонд РФ. У молодежи растет уверенность в том, что в деле обеспечения безбедной старости нельзя полагаться на государственные институты, а нужно в первую очередь опираться на свои силы и ресурсы. Её вполне устраивают "серые" схемы оплаты труда, при которых личные доходы трудящихся увеличи-ваются за счет не удержания с зарплаты налога на доходы физических лиц.

5. Суть пенсионной реформы - зависимость приемлемого размера государственной трудовой пенсии не от трудового вклада, а от результатов деятельности выбранного застрахованным лицом пенсионного фонда или управляющей компании - концептуально аморальна. Размер будущей пенсии застрахованного лица с самого начала его трудовой деятельности становится заложником положения дел на фондовом рынке страны: качества регулирующих рынок капитала законодательных актов, набора финансовых институтов, честности и компетентности менеджеров разных фондов и управляющих компаний. По существу, вымывается трудовое содержание пенсии, миллионам трудящимся отводится роль подневольных статистов в инвестиционных или иных "играх" непосредственных участников финансового рынка страны.

6. Ежемесячные налоговые пенсионные отчисления работодателей доходят до управляющих компаний через 14 - 26 месяцев уже обесцененные инфляцией. Доходность инвестиций должна быть такой высокой, что позволяла бы не только компенсировать текущую инфляцию, но и восстанавливать ценность вновь поступающих налоговых средств. Однако, как была вынуждена признать зам. министра финансов Белла Златкис в интервью корреспонденту RBC daily, высокодоходных инструментов для размещения пенсионных средств сегодня явно недостаточно. Еще более категоричен в своих высказываниях председатель комитета по собственности Госдумы РФ третьего и четвертого созывов Виктор Плескачевский. Он считает, что рынка капитала в России сегодня нет: "Нет проводящей сети, которая трансформирует свободные средства в инвестиции. Финансовый рынок в России еще только предстоит создать".

Нужно также учесть, что до 15% доходов от инвестирования пенсионных накоплений негосударственные пенсионные фонды имеют право направлять на обеспечение своей уставной деятельности.

Часть средств будет уходить на обязательное страхование ответственности управляющих компаний, работающих с пенсионными накоплениями трудящихся.

Еще один поток расходования пенсионных средств - использование их на "благие" социальные программы: "лишние" средства тратятся сегодня на финансирование медицинского страхования, адресную помощь пенсионерам. Хотя часть их и доходит до адресатов в виде вручения ветеранам на помпезных мероприятиях ключей от квартиры, автомашины, по сути, улучшается материальное положение и моральное удовлетворение единиц за счет миллионов других пенсионеров, всей трудовой жизнью не менее заслуживающих обеспеченной старости. Налоговые поступления расходуются не по прямому назначению выборочно на усмотрение всё тех же чиновников.

Таким образом, сегодня нет объективных оснований, чтобы рассчитывать на реальный доход от пенсионных накоплений. При этом суммы в накопительной части лицевого счета застрахованного лица не только будут обесцениваться из-за инфляции: всегда остается риск банкротств объектов инвестиций, некомпетентного или мошеннического управления средствами. В будущем пенсионеры 1967 г.р. и моложе в любой момент могут остаться без накопительной части пенсии, в то время как размер страховой части их пенсий будет на 43% меньше (6 : 14 х 100% " 43%), чем у пенсионеров старше 1967 г.р. Все это доказывает ложность уверений о радужных перспективах для будущих пенсионеров.

7. Как длинные накопительные пенсионные деньги, объем которых к 2010 году достигнет триллиона рублей, будут влиять на экономику страны?
По мнению аналитиков, финансовые рынки страны сегодня не готовы к масштабному инвестированию этих средств. Общая капитализация внутреннего российского рынка ценных бумаг составляет 150-170 млрд. долларов. На долю государственных долговых бумаг приходится 17% этого объема. По оценкам аналитиков ING Банка (Евразия), пенсионная реформа будет приводить на рынок ежегодно от 1,5 млрд. до 2 млрд. долларов. Еще 2-3 млрд. долларов будут поступать из накоплений страховой системы. Наконец, над рынком висят от 30 до 50 млрд. долларов, сбереженных россиянами в наличной форме, которые так или иначе могут прийти на рынок и окончательно обрушить его доходность. Это лишнее доказательство того, что рассчитывать можно лишь на собственную сумму накоплений, а не на ту доходность, которую они могут принести в будущем.
Мировая практика показывает, что невозможно экономическое процветание страны,
в которой нет крепкого и многочисленного среднего класса. Сегодня для экономики России гораздо эффективнее было бы не изымать средства у работодателей в счет будущих накопительных частей пенсий его работников, а направлять эти деньги
на повышение минимальной оплаты труда. Это ускорило бы рост благосостояния и покупательной способности основной части населения страны, что, в свою очередь, обеспечивало бы более быстрый оборот средств в экономике России.

8. Государство собирает налоги для негосударственных управляющих компаний и пенсионных фондов, но при этом не является гарантом в случаях малой доходности (когда накопления обесцениваются инфляцией) и банкротств объектов инвестиций пенсионных денег. Фактически это "законный" обман своего народа. В любой момент пенсионер может остаться без накопительной части пенсии, без которой трудовая пенсия фактически превращается в социальную.

9. ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в РФ" № 166 от 15.12.2001 "не вписывается" в общую концепцию пенсионной реформы. При равном трудовом вкладе с Ивановым пенсия федерального госслужащего Федорова по этому закону
без учета накопительных частей составит " 465% размера пенсии Иванова. В то время как ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в РФ" обеспечивает служащим гарантированно высокие размеры пенсий из федерального бюджета, а начисленная по ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ" накопительная часть пенсии является для них дополнением ("подарком"), для "негосударственных" пенсионеров без накопительной части трудовая пенсия фактически превращается в социальную.
Такое положение дел, когда для разных категорий населения расчет трудовых пенсий производится по разным Законам, противоречит 19 статье Конституции РФ.

Для трудящихся, не относящихся к категории государственных служащих, для начис-ления в конечном итоге малых размеров пенсий сегодня формируется исключительно сложная и громоздкая пенсионная система, в которой не смогут разобраться большинство ни сегодняшних, ни будущих пенсионеров. Низкие размеры будущих пенсий из-за несбывшихся ожиданий обещанных весомых размеров их накопительных частей неизбежно поставят вопрос о новой пенсионной реформе. Но во вред экономическим интересам России ждать, когда будущие пенсионеры "на своей шкуре" испытают все минусы пенсионной реформы. Законодатели обязаны разработать концептуально новую, способствующую подъему экономики страны, единую и понятную для всех трудящихся России пенсионную систему. Оптимальным шагом в этом направлении стало бы внедрение в государственную пенсионную систему расчёта трудовых пенсий с применением индивидуального коэффициента пенсионера при одновременном развитии системы негосударственных добровольных накопительных пенсий.

Возврат к методике расчета трудовых пенсий с применением ИКП (приложение 6) сделает трудовую пенсию трудовой не только по названию, но и по содержанию:
1. Огромное достоинство метода в том, что значение индивидуального коэффициента пенсионера не зависит от таких факторов, как инфляция и другие колебания в финансовой сфере страны в течение всех лет трудовой жизни застрахованного лица.
2. Размер пенсии напрямую зависит от страхового стажа и размера средней зарплаты трудящегося и, в отличие от реалий сегодняшней пенсионной системы, не становится заложником огромного количества утверждаемых Правительством разных коэффициентов индексаций и состояния дел на финансовом рынке страны.
3. При определении ИКП согласно ФЗ № 113 от 21.07.1997 ограничивались сверху два промежуточных коэффициента. В предложенной методике ограничивается сверху сам индивидуальный коэффициент пенсионера, что для низкооплачиваемых трудящихся даст возможность увеличения значения их ИКП за счет увеличения страхового стажа.
4. Наиболее обоснованным значением минимального страхового стажа, необходимого для назначения трудовой пенсии по старости, видится 15 лет. В этом случае в пункте 2 Приложения 6 необходимо внести следующие изменения:
"ИКСС - определяется по продолжительности страхового стажа: при стаже 15 лет устанавливается ИКСС = 0,50 за каждый год стажа больше 15 лет к 0,50 прибавляется 0,01."
5. Застрахованное лицо не вовлекается помимо своей воли в пожизненную игру в рулетку "повезет - не повезет". Простота и доступность методики расчета для понимания позволят каждому трудящемуся самостоятельно решать вопрос о дополнительной накопительной пенсии для себя через добровольные взносы в негосударственные пенсионные фонды или других формах долгосрочных сбережений на старость.
6. Наглядная реализация в методике расчёта такого понятия, как "справедливость", является важным фактором на пути восстановления доверия народа к власти, уменьшения социального разрыва между разными слоями населения.

Одновременно с изменением методики расчета пенсий:
1. Необходимо в корне изменить функциональное назначение и форму пенсионной книжки застрахованного лица. Она должна выдаваться вместе со страховым свидетельством и содержать следующие колонки:
- расчетный налоговый год;
- периоды работы в расчетном году;
- место работы (наименование предприятий);
- сумма заработков за соответствующий период;
- сумма налогов, перечисленных в ПФР за указанный период.

Предприятия платят пенсионные налоги ежемесячно, а сведения о том, какие суммы были перечислены в счет каждого работника, передаются в Пенсионный фонд один раз в год за истекший налоговый период. При занесении сведений на индивидуальные лицевые счета неизбежны ошибки, возникающие по причине организационных и технических сбоев, человеческого фактора как передающей, так и принимающей эти сведения сторон. Нельзя исключить и мошеннические перераспределения денег в пользу одних застрахованных лиц за счет других.
По просьбе застрахованного лица территориальное отделение ПФР обязано один раз в год бесплатно вносить в пенсионную книжку сведения из его индивидуального лицевого счета. Предложенная форма книжки фактически будет отражать трудовую биографию застрахованного лица, что сделает контроль трудящимися этих сведений привычным и естественным. При обнаружении ошибок Пенсионный фонд в течение месяца обязан рассмотреть заявление застрахованного лица об исправлении сведений на его индивидуальном лицевом счете в соответствии с представленными им справками с мест работы о суммах пенсионных налогов, уплаченных предприятиями на его счет за спорные периоды, и бесплатно откорректировать записи в пенсионной книжке.

2. Накопительные пенсии должны развиваться как самостоятельные дополнительные негосударственные на основе добровольных взносов трудящихся. Оптимальной выглядит схема, при которой ставка пенсионного налога для работодателей на 6% будет снижена, и заботу о пенсионных накоплениях своих работников возьмут на себя корпорации. Это отчасти решит проблему "серых" форм оплаты труда, пенсионные деньги будут работать на экономику страны более эффективно, появится возможность контроля будущими пенсионерами, профсоюзами за деятельностью работающих с пенсионными средствами "родных" управляющих компаний.
Долгосрочную успешную деятельность любого предприятия определяют кадры - честный, добросовестный, высококвалифицированный труд с полной отдачей каждого работника. Накопительные корпоративные пенсии будут играть важную роль в мотивации труда, уменьшении текучести кадров, позволят решать вопросы о повышенных размерах пенсий для трудящихся высокооплачиваемых профессий, переложив эту часть пенсионного бремени с государства на управляющие компании.

3. Необходимо изменить название (и, соответственно, содержание) федерального закона "О трудовых пенсиях в РФ" на "О государственных трудовых пенсиях в РФ".
Еще во времена Александра Сергеевича Пушкина каждый просвещенный человек знал
"Как государство богатеет,
И чем живет, и почему
Не нужно золота ему,
Когда простой продукт имеет." ("Евгений Онегин")
Честный, добросовестный, упорный труд его граждан является основой процветания любого Государства. Нужна такая пенсионная система, которая стала бы важнейшим государственным институтом в мотивации труда его граждан. Но сегодняшняя пенсионная система РФ полностью нивелирует ценность труда. Старшее поколение уходит не на заслуженный отдых, а превращается в "отработанный материал" и вливается в ряды социально не защищенных людей. Молодежь убеждается в том, что в деле обеспечения безбедной старости нельзя полагаться на государственные институты, а нужно в первую очередь опираться на свои силы и ресурсы. Её вполне устраивают "серые" схемы оплаты труда, при которых личные доходы трудящихся увеличиваются за счет не удержания с зарплаты налога на доходы физических лиц, а у работодателей, соответственно, увеличиваются доходы за счет меньших размеров социальных налогов, отчисляемых исходя из "видимых" фондов зарплат предприятий.

Активно эксплуатируемая идея "адресной помощи" по схеме "обласканный доброй властью бедный народ" по сути является лишь мощным инструментом в укреплении жесткой авторитарно-патерналистской модели управления на всех уровнях власти и фактически служит сохранению сегодняшнего положения вещей, когда бедность - один из главенствующих элементов экономической и политической жизни страны. Законодательная реализация предложенных выше двух видов трудовых пенсий - государственной с методикой расчета с применением индивидуального коэффициента пенсионера и корпоративной накопительной - позволит создать в стране пенсионную систему, опирающуюся на истинные экономические и моральные ценности, и будет способствовать лучшему обустройству и процветанию Российского Государства.